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Retraite : le PERCO reste le régime le plus populaire en entreprise selon une étude Aon Hewitt.
Avec 62% d’entreprises concernées par ce régime, le PERCO s’est imposé. Cependant, les régimes de retraite « Articles 83 » restent solidement ancrés.
Paris, le 11 décembre 2012 — Selon une étude d’Aon Hewitt, leader mondial du conseil en management et administration des ressources humaines (filiale du groupe Aon - NYSE:AON), la réforme des retraites offre des opportunités tant pour les entreprises que pour les salariés.
L’enquête, conduite entre les mois de mai et juillet 2012 auprès de 58 entreprises, analyse leurs pratiques en matière d’épargne retraite et salariale (PERCO, PEE, Articles 83 et 39). La moitié des répondants sont des entreprises issues d’un groupe français, les grandes et très grandes entreprises y sont fortement représentées, et près d’une entreprise sur deux opère dans le secteur de l’industrie (hors agroalimentaire).
Selon Marc Salameh, responsable de l’activité de conseil en avantages sociaux chez Aon Hewitt France, « Nous recommandons à nos clients de penser conjointement aux dispositifs du PERCO et de l’Article 83 pour permettre d’obtenir un taux de remplacement efficace. Il faut favoriser l’effort d’épargne relativement « indolore », c'est-à-dire le transfert de jours de congés, l’investissement de la participation, de l’intéressement afin de bénéficier de l’abondement employeur dans le cadre du PERCO et réserver l’effort d’épargne ainsi que la déduction au titre du revenu imposable vers l’Article 83 ».
Les enseignements clés de l’étude
- Les régimes d’épargne de long terme – Plan d’Epargne pour la Retraite Collective « PERCO » et de court terme - Plan d’Epargne Entreprise « PEE »
1. PERCO
- Agé d’à peine 10 ans, le PERCO s’est imposé comme le régime de retraite le plus prévalent dans les entreprises : 62% des entreprises ont mis ou sont en train de mettre en place un PERCO.
- Les entreprises poursuivent leurs efforts vis-à-vis du PERCO
- 86% des entreprises ayant participé à l’enquête prévoient un abondement pour leur PERCO
- La contribution volontaire des salariés est la source d’alimentation la plus abondée (dans 71% des cas), viennent ensuite :
- La Participation (58% des PERCO)
- L’Intéressement (54% de PERCO)
- A noter que les transferts des jours de congés/RTT, qu’ils proviennent d’un CET ou non, sont désormais autant encouragés en tant qu’épargne pour la retraite que les sources plus classiques que sont l’intéressement et la participation.
- La formule d’abondement est dans 91% des cas fonction de la somme investie par le salarié.
- Seules 12% des entreprises ayant mis en place un PERCO avec abondement n’ont pas prévu de le plafonner.
- Pour les autres, le plafond d’abondement moyen s’élève à 1 373€ par an (NB : la forte concentration d’entreprises de taille importante dans le panel explique le montant élevé du plafond d’abondement qui représente le double de la moyenne nationale observée).
2. PEE
- 100% des entreprises ayant répondu à notre enquête ont mis ou sont en train de mettre en place un Plan Epargne Entreprise, mais la forte concentration d’entreprises de taille importante dans le panel de répondants explique ce niveau de prévalence (en effet, la mise en place d’un PEE est désormais requise dès lors que l’entreprise distribue de la Participation, depuis la loi sur la réforme des retraites de 2010).
- On observe un abondement sur le PEE moins systématique que sur le PERCO (46%)
- L’Intéressement est la source d’alimentation la plus majoritairement abondée (dans 77% des cas)
- Toutes les entreprises ayant mis en place un PEE avec abondement ont prévu un montant plafond qui s’élève en moyenne à 1.262€ par an
- Le Compte Epargne Temps « CET »
- Le Compte Epargne Temps s’est fait une place : 64% des entreprises ont ou sont en train de le mettre en place.
- Il est intéressant de noter que la moitié des CET a été mise en place entre 1998 et 2002, soit consécutivement aux Lois Aubry de 1998 et 2000 sur les 35 heures (supplément de congés pour les cadres) Par la suite, le nombre de CET n’a cessé de croitre de manière constante.
- 20% d’entre eux ont été mis en place sur les deux dernières années.
- 60% des CET interagissent directement avec le PERCO, mais seuls 21% d’entre eux proposent un abondement.
- Il semblerait que les CET d’aujourd’hui n’aient d’autre objectif que celui de promouvoir les transferts d’épargne vers le PERCO.
- Les régimes de retraite à cotisations définies « Article 83 » et à prestations définies « Article 39 »
1. Article 83 : le régime de retraite des cadres par excellence
- 52% des entreprises participantes ont mis ou sont en train de mettre en place un régime de retraite à cotisations définies ou « Article 83 » et 62% de ces régimes concernent les cadres et cadres dirigeants uniquement.
- Moins d’un tiers des entreprises ont choisi de ne pas créer de distinction entre leurs salariés et de mettre ainsi en place un régime de retraite collective pour l’ensemble du personnel.
Cependant, une caractéristique commune aux différents bénéficiaires s’impose : l’entreprise supporte le financement de ces régimes à plus des trois quarts du moins pour les entreprises du panel, à comparer aux régimes prévoyance/frais de santé ou l’employeur prend en charge 50 à 60% du financement.
| |
Pris en charge par l'employeur |
| Ensemble du personnel |
88% |
| Non Cadres |
83% |
| Cadres et Assimilés |
78% |
| Cadres Dirigeants |
87% |
2. Article 39 ou Régime à prestations définies : l’incontournable pour majorer la retraite des cadres dirigeants
- 20% des entreprises participantes ont un régime à prestations définies.
- 91% des régimes sont à destination des cadres dirigeants exclusivement.
- La majorité des régimes « Article 39 » sont des régimes dits « chapeau », à hauteur de 55% et garantissent, pour 60% d’entre eux, un niveau de taux de remplacement global à la retraite inférieur à 50% du salaire de référence.
- Le régime fiscal et social de moins en moins favorable a des conséquences : 71% des « Article 39 » ont déjà fait l’objet, à la date de l’enquête, de modifications tendant à diminuer leur coût. 57% ont agi sur la formule d’acquisition des droits, 57% bénéficient à un groupe fermé uniquement. En outre, près de la moitié des régimes (43%) a subi une redéfinition de la catégorie de bénéficiaires.
A propos d'Aon Hewitt
Leader mondial du conseil en management et administration des ressources humaines, Aon Hewitt aide les entreprises et les organisations à relever leurs défis les plus complexes en matière de capital humain et risques financiers associés. Aon Hewitt accompagne les entreprises dans la définition, la mise en oeuvre et la gestion de leurs stratégies de ressources humaines, de retraite, de gestion d’actifs, de santé, de prévoyance, de rémunération et de management des talents. Aon Hewitt assure à ses clients un niveau de service exceptionnel et dispose d’un réseau intégré de plus de 29 000 professionnels présents dans plus de 90 pays. Pour plus d’information sur Aon Hewitt : www.aonhewitt.fr